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課程說明

課程分類 :
經貿稅務
課程名稱 :
企業租稅解析與常見錯誤實務案例
上課日期 :
108/10/29(二)
上課時段 :
9:30-16:30
上課時數 :
6
課程收費 :
2800元/位 (含講義教材及餐費)同公司報名2人打9折,滿3人以上再享8折優惠
課程介紹 :
【上課地點】
台北崇右影藝科技大學台北推廣部-台北市館前路8號4樓

【課程簡介】
企業常見的稅賦包含加值型與非加值型營業稅、營利事業所得稅兩類,其中,又以營利事業所得稅與個人綜合所得稅的關連最為緊密,可說是牽一髮動全身;實務上,常見所謂企業租稅規劃的方式,往往與法不符,但業主在未知的情況下,反造成企業營運上的風險,常聞業主問到:
聽說多設幾間公司可以節稅?
聽說設立投資公司可以節稅?
聽說 OBU 與境外公司有免稅優惠?是否真是如此?
2018 年台灣稅制有著重大變革,除了增加營所稅, 降低個人綜所稅外,股利稅賦規範的變革與廢除兩稅合一制度,加上台灣即將啟動共同申報準則(CRS)機制,以及稅賦風險與洗錢防制連動,均可說是結構性的改變。
透過本課程的分析,能讓您瞭解常見的租稅規劃有哪些風險與違法之虞處,合法租稅規劃又該從何開始,以供業主分析與規劃決策之用。

【授課對象】
中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主

【課程大綱】
一、營利事業的課稅範圍與課稅主體

二、各項稅賦之間的關係(營所稅與未分配盈餘、綜所稅與遺贈稅)

三、財務報表、稅務申報書之間的差異問題
(一)帳列數與企業真實獲益、保留盈餘
(二)申報數的調整原因(關於超限剔除的費用,如:職工福利、交際費、差旅費…等) (三)帳列數與申報數,以及企業基本所得之間的關係 (四)股東往來科目發生的原因,及查核爆點

四 、2018 年 稅 改 解 析
(一)個人綜所稅的改變 (二)股利所得的改變 (三)企業營所稅的改變 (四)兩稅合一制度的改變
(五)稅賦風險與洗錢防制之間的關聯

五、外部憑證規劃稅賦上的常見案例與法令提醒
(一)常見錯誤規劃思惟與模式防制
(二)中小企業常見錯誤逃稅與避稅問題
(三)不得違法的提醒與解析

六、申報方式規劃稅賦上的常見案例與法令提醒
(一) 避免錯誤使用擴大書面審核申報方式
(二) 避免錯誤使用所得額標準同申報方式
(三) 會計師簽證類別與稅務簽證的決策

七、企業最低稅賦課徵後的影響
(一) 兼營股票投資、期貨投資的影響
(二) 申請依法免稅後,對整體稅賦的影響

八、投資公司的評估與解析
(一)以投資公司控股/持股的優勢利弊分析
(二)持有股份時(控股)
1.年底資產評價所帶來的影響
2.間接持股所引發的避稅爭議(所得稅法第 14 之 3 條的風險考量)
3.二代健保對股利補充保費的影響
(三)出售股份時(資本利得)
1.證券交易稅的計算
2.證券交易所得稅的計算
3.財產交易所得 VS 證券交易所得
(四)營利事業所得稅的計算方式
1.共同費用分攤問題
2.費用超限如何計算
3.現金股利課稅邏輯
4.企業最低稅賦問題

九、 結構上常見的租稅規劃方式與分析
(一) 境外公司 OBU 於租稅規劃上的風險
(二)反避稅條款對境外公司OBU 的影響
(三) 共同申報準則(CRS)機制對境外公司 OBU 結構上的影響
(四) 實則課稅原則的解析與案例

【講師簡介】
張淵智老師
現任:翰鼎顧問股份有限公司 資深顧問 翰鼎會計記帳士事務所 負責人 東吳大學企管系、健行科大企管系、中國科大會計系 兼任講師
長期授課於台灣金融研訓院、 中華工商研究院等各公會、學校、金融機構授課。

專長:
●境外公司操作分析
●國際投資架構規劃
●企業與個人租稅規劃與分析

證照:
●Register Business Analyst (USA)
●Certified Public Bookkeeper (TW)
●Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)

著作:
●境外公司操作聖經(2005 年出版)
●境外公司操作聖經-實務篇(2007 年出版)
●境外公司操作實務大全(2010 年出版)

媒體:
曾受:工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
曾受:運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
常年受邀於 YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說